Virtuele diensten en btw: nieuwe regels vanaf 1 januari 2025

De btw-regels voor bepaalde ‘virtuele diensten’ in de EU veranderen binnenkort. Denk bijvoorbeeld aan gelivestreamde culturele evenementen of betaalde webcamsessies. De nieuwe regels voor het bepalen van de plaats van dienst gaan per 1 januari 2025 in.  Onze experts leggen uit wat deze wijzigingen precies inhouden en welke gevolgen ze hebben voor ondernemers. Ook geven we tips voor een goede voorbereiding.

Btw binnen de EU: regels voor diensten en grensoverschrijdende transacties

Veel btw-zaken zijn centraal geregeld binnen de Europese Unie (EU). Bijvoorbeeld de regels over welk land grensoverschrijdende transacties met btw mag belasten. Voor diensten zorgen de regels ervoor dat er geen dubbele heffing optreedt.

Meestal wordt btw geheven in het land van verbruik. Dat past ook bij het achterliggend idee van de btw: bij voorkeur heffen we btw daar waar de consumptie van de goederen of diensten plaatsvindt. Deze plaatsbepaling is dus cruciaal om te bepalen welke btw-regels gelden.

In vergelijking met de meeste goederenleveringen is de plaatsbepaling bij diensten meer complex. De aard van een dienst laat zich niet altijd makkelijk vaststellen. Bovendien gelden er veel bijzondere regels en uitzonderingen voor diensten.

Specifieke regels voor culturele diensten

Het btw-stelsel kent specifieke regels voor de plaatsbepaling van culturele diensten. Het gaat dan bijvoorbeeld om (de toegang tot) culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten (entertainment).

Onder de huidige regels komt de heffing toe aan het land waar het evenement of de activiteit daadwerkelijk plaatsvindt. Bij virtueel aangeboden culturele diensten is het lastiger deze regel toe te passen: hoe bepaal je precies waar een online event plaatsvindt? Over dit soort vraagstukken bestaat veel onduidelijkheid. In het verleden is hierover zelfs tot aan het Europees Hof van Justitie geprocedeerd.  

Nieuwe benadering voor virtuele diensten

De nieuwe regels, die per 1 januari 2025 in werking treden, bevatten een aparte benadering voor gestreamde of virtueel ter beschikking gestelde culturele diensten. De kern van deze benadering is dat aansluiting wordt gezocht bij de vestigings- of woonplaats van de afnemer, dus het bestemmingsland van de diensten. Hierdoor vindt de heffing plaats in het land van consumptie. Bovendien worden complexe technische vraagstukken over de locatie van een prestatie vermeden.

Voor wie verandert er iets?

De wijzigingen hebben invloed op de btw-behandeling van specifieke virtuele diensten, met name binnen de e-commercesector. Bedrijven in die sector moeten de gevolgen goed in kaart brengen. Maar let op: ook in andere sectoren moeten onderneming die virtuele diensten aanbieden, goed letten op de gewijzigde regels.

In sommige gevallen kan blijken dat de virtuele dienst voor btw-doeleinden in een ander land plaatsvindt. Dit kan betekenen soms dat lokale btw in rekening moet worden gebracht en dat andere verplichtingen van toepassing zijn. Het bepalen van de plaats van dienst staat dan ook aan de basis van een juiste btw-berekening. Het foutief in rekening brengen van btw (in een verkeerd land) kan leiden tot extra verplichtingen, naheffingsaanslagen en boetes.

Zorg dat uw onderneming goed voorbereid is

Wij adviseren bedrijven om tijdig na te gaan welke gevolgen de nieuwe wetgeving heeft voor de btw-administratie en compliance (aangifteprocessen). Aanbieders van virtuele diensten zullen hun ERP-configuraties en facturatieprocessen in veel gevallen moeten aanpassen.  Onze adviseurs helpen u graag in kaart te brengen of deze nieuwe wetgeving gevolgen heeft voor uw onderneming. 

Heeft u vragen over de nieuwe regels? Of kunt u wat hulp gebruiken bij het analyseren en implementeren van de benodigde veranderingen in uw facturatie of systemen? Neem dan contact op met onze btw-specialisten Marisa Hut of Stevie Mols.

Wet- en regelgeving op dit gebied kan onderhevig zijn aan verandering. Wij raden u aan om met uw Baker Tilly adviseur te overleggen over de impact hiervan.